Att pensionera sig i Frankrike är en dröm för många svenskar – men flytten kan få betydande juridiska konsekvenser för dina efterlevande. Vilket lands arvslag som gäller, hur arvsskatten påverkar dina barn och vad ett välskrivet testamente kan åstadkomma är frågor värda att reda ut i god tid.
Arv och testamente i Frankrike: 3 vanliga fallgropar
- Hela arvet kan omfattas av fransk arvslag
Många inser inte att all deras egendom, även egendom som finns i Sverige, kan omfattas av fransk arvslag efter en flytt till Frankrike. - Inte skriva testamente om svensk arvslag
Om man vill vara säker på att svenska regler om arv tillämpas på ens kvarlåtenskap ska man skriva in ett villkor om det i sitt testamente. - Den franska arvsskatten
Frankrike har, till skillnad från Sverige, arvsskatt. De efterlevande kan därför bli av med delar av sitt arv.
Gäller svensk eller fransk lag om arv?
Fransk lag gäller oftast
Tidigare tillämpades svensk arvsrätt i de flesta fall även för utlandssvenskar. Sedan 2015 gäller EU:s arvsförordning (nr 650/2012), som innebär att det i stället är lagen i det land där den avlidne hade sin hemvist som reglerar arvet.
”Hemvisten” avgör
Enligt EU:s arvsförordning, artikel 4, styr hemvistlandets lag arvsskiftet. Bedömningen är inte formell utan görs utifrån en helhetsbild: hur länge personen bott i landet, hur stor del av året de tillbringat där, var det sociala livet finns och var de ekonomiska intressena är koncentrerade. En svensk som bor i Frankrike året om – eller den övervägande delen av det – under flera år löper stor risk att anses ha hemvist i Frankrike, oavsett var folkbokföringen formellt är registrerad.
Fransk lag kan gälla även för egendom i Sverige
Har man hemvist i Frankrike tillämpas fransk arvslag på hela kvarlåtenskapen – inklusive tillgångar som fastigheter, bankkonton och värdepapper som befinner sig i Sverige. Det är en aspekt som ofta underskattas och som kan få oväntade ekonomiska konsekvenser för arvingarna.
Testamentera om svensk lag
Arvskiftet sammanfaller alltid med sorg, och juridiska komplikationer gör processen tyngre. Genom att i testamentet välja svensk lag – en möjlighet som enligt artikel 22 i EU:s arvsförordning står öppen för svenska medborgare – ger du dina arvingar ett mer förutsägbart regelverk att arbeta med. Det praktiska rådet är att uttryckligen skriva in lagvalet i testamentet och låta en jurist granska formuleringen, eftersom en otydlig eller felaktig klausul kan sakna rättsverkan.
Fransk arvsskatt
Frankrike tar ut arvsskatt, vilket direkt påverkar alla med hemvist i landet. Många utlandssvenskar underskattar effekten eftersom Sverige avskaffade arvsskatten 2004.
Det är inte möjligt att avtala bort den franska arvsskatten – en testamentklausul om skattefrihet saknar rättsverkan. Regeln är att den som hade hemvist i Frankrike vid dödsfallet (inte arvingarna) träffas av skatten. Som bosatt räknas den som har sitt huvudsakliga boende i Frankrike eller tillbringar minst 183 dagar per år där.
För den som är bosatt i Frankrike gäller arvsskatten för hela kvarlåtenskapen, inklusive svensk egendom. Den som däremot enbart äger ett fritidshus i Frankrike utan att vara bosatt där beskattas bara för den franska fastigheten.
Skattesatserna varierar kraftigt beroende på släktskap. Makar och registrerade partners är helt undantagna. Barn betalar ingen arvsskatt på arv upp till 100 000 € per person; på överskjutande belopp tillämpas en progressiv skatt om 5–45 %. För mer avlägsna arvingar – syskon, syskonbarn och utomstående – är fribeloppet lägre och skattesatsen högre, i vissa fall upp till 60 %.
Vad händer om det blir en tvist?
Något krav på domstolsinblandning finns inte vid ett ordinärt arvskifte. I okomplicerade fall kan arvingarna sköta skiftet på egen hand, eventuellt med hjälp av notarie. Uppstår en tvist och den avlidne hade hemvist i Frankrike är det – enligt EU:s arvsförordning – franska domstolar som är behöriga. Ett undantag finns: om samtliga arvingar är ense och den avlidne i testamentet valt svensk lag, kan parterna komma överens om att låta en svensk domstol pröva tvisten.
När behöver jag anlita juridisk hjälp?
Planerar du att bosätta dig permanent i Frankrike är det klokt att i god tid anlita en advokat med kompetens inom både svensk och fransk arvsrätt. Ett välutformat testamente – med tydligt lagval och hänsyn till arvsskattekonsekvenser – kan spara dina arvingar betydande tid, pengar och onödiga konflikter.
Samma råd gäller om du är arvinge efter någon som levde i Frankrike: välj en jurist som känner det franska rättssystemet väl, särskilt om det finns egendom i båda länderna eller om arvet riskerar att överstiga de franska fribeloppsgränserna.
(MR)