Allt fler svenskar väljer att flytta till Frankrike – lockade av klimat, livsstil och ibland också skattemässiga fördelar. Att navigera i det franska skattesystemet kan dock vara utmanande, inte minst eftersom både svensk och fransk lagstiftning samt det bilaterala dubbelbeskattningsavtalet mellan länderna spelar in. Här går vi igenom de viktigaste reglerna för pensionärer, löntagare och företagare.
Behöver du juridisk information om ditt ärende?
Vertigogo AI-assistent hjälper dig direkt!
Få snabba svar på dina juridiska frågor dygnet runt. Vertigogo AI är tränad på svensk lagstiftning och kan ge dig vägledning inom flera rättsområden.
Prova AI-assistenten →Kortare vistelser i Frankrike
Tillbringar du kortare perioder i Frankrike utan att ha ditt huvudsakliga boende där, och samlar du inte heller på dig minst 183 dagar under ett kalenderår, är du inte skattskyldig i Frankrike. Inkomster beskattas då som vanligt i Sverige.
I vilket land ska jag betala skatt – Frankrike eller Sverige?
Skattskyldigheten är inte ett fritt val – den styrs av den svenska inkomstskattelagen, det franska skatteregelverket och dubbelbeskattningsavtalet mellan Sverige och Frankrike. Avtalets grundtanke är att en och samma inkomst bara ska beskattas i ett land.
Vilken stat som har beskattningsrätten beror på inkomstens karaktär och hur stark din anknytning är till respektive land. Det är inte ovanligt att man betalar skatt för vissa inkomster i Frankrike och samtidigt är skattskyldig i Sverige för andra – exempelvis kapitalinkomster från svenska fastigheter. Nedan går vi igenom vad som normalt gäller för pensionärer, löntagare och företagare.
Pensionär i Frankrike
Är du bosatt i Frankrike beskattas din svenska pension där – inte i Sverige. För många pensionärer innebär det en lägre total skattebörda jämfört med att bo kvar i Sverige. Pension beskattas enligt samma progressiva skattesatser som löneinkomster (se nedan), men hushållet kan göra ett skatteavdrag på 10 % av bruttopensionen, upp till cirka 3 700 € per år.
Behöver du juridisk information om ditt ärende?
Vertigogo AI-assistent hjälper dig direkt!
Få snabba svar på dina juridiska frågor dygnet runt. Vertigogo AI är tränad på svensk lagstiftning och kan ge dig vägledning inom flera rättsområden.
Prova AI-assistenten →Att äga ett hus i Frankrike räcker inte alltid för att anses bosatt där i skatterättslig mening. Har du även bostad i Sverige avgörs skattskyldigheten av var du har "centrum för levnadsintressena" – det vill säga var dina personliga och ekonomiska band är starkast. I bedömningen vägs faktorer som hemmaboende barn, fast bostad, fritidshus och eventuella styrelseuppdrag.
Jobba i Frankrike
För den som är bosatt i Frankrike beskattas löneinkomster i regel enbart där. Två viktiga undantag gäller: arbete som fysiskt utförs i Sverige, samt tjänst hos svenska staten, en kommun eller ett landsting – sådan lön beskattas i Sverige oavsett bosättning.
Även här kräver skatterättslig bosättning mer än ett franskt adressbevis. Har du bostad i båda länderna tillämpas "centrum för levnadsintressena"-bedömningen på samma sätt som för pensionärer ovan, men med arbete som ytterligare en faktor i vägningen.
Frankrike tillämpar, liksom Sverige, progressiv inkomstskatt. Skatten beräknas separat på varje inkomstskikt – inte på hela inkomsten. För 2019 gällde följande fem nivåer (baserat på årsinkomst):
- Under 9 964 €: 0 %
- 9 964–27 519 €: 14 %
- 27 519–73 779 €: 30 %
- 73 779–156 224 €: 41 %
- Över 156 224 €: 45 %
Ett praktiskt exempel: En årsinkomst på 60 000 € beskattas med 0 % upp till 9 964 €, med 14 % på spannet 9 964–27 519 € och med 30 % på resterande del upp till 60 000 €.
Behöver du juridisk information om ditt ärende?
Vertigogo AI-assistent hjälper dig direkt!
Få snabba svar på dina juridiska frågor dygnet runt. Vertigogo AI är tränad på svensk lagstiftning och kan ge dig vägledning inom flera rättsområden.
Prova AI-assistenten →En viktig skillnad mot det svenska systemet är att Frankrike tillämpar sambeskattning: hushållets samlade inkomster summeras och fördelas lika på antalet vuxna innan skattesatsen räknas ut. Det gynnar par med ojämn inkomstfördelning. Om en person tjänar 80 000 € och den andra 40 000 € räknas inkomsterna ihop till 120 000 €, som delas på två till 60 000 € var. Ingen del av hushållets inkomster når då upp till 41-procentsskiktet, vilket den högre inkomsten annars hade utlöst.
Äga företag och bo i Frankrike
Är du bosatt i Frankrike och äger ett bolag ska företaget normalt betala inkomstskatt i Frankrike. Undantaget är om verksamhet bedrivs från ett fast driftställe i Sverige – exempelvis ett kontor, en filial eller en verkstad. Den del av inkomsten som är hänförlig till det svenska driftstället beskattas i Sverige, medan övrig inkomst beskattas i Frankrike.
Det är viktigt att kartlägga var ledning och faktisk drift sker, eftersom skattemyndigheterna i båda länderna kan göra självständiga bedömningar av om ett fast driftställe föreligger – med potentiellt stora skattemässiga konsekvenser som följd.
(MR)